一、概念

吸收客户资金不入账罪，银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入帐，数额巨大或者造成重大损失的行为。

（一）主体

本罪主体是特殊主体，即银行或者其他金融机构的工作人员，单位也可以成为本罪的主体。

（二）主观方面

主观方面为故意。

（三）客体

本罪侵犯的客体是国家对存贷款的管理秩序。

（四）客观方面

本罪在客观方面表现为采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的行为。

“吸收客户资金不入账”，是指不记入金融机构的法定存款账目，以逃避国家金融监管，至于是否记入法定账目以外设立的账目不影响该罪成立。

二、处罚

刑法第一百八十七条 银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入帐，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

四、追诉标准

1、追诉标准（数额巨大或者造成重大损失）：

（一）吸收客户资金不入帐，数额在二百万元以上的；

（二）吸收客户资金不入帐，造成直接经济损失数额在五十万元以上的。

2、数额特别巨大或者造成特别重大损失：

目前没有明确规定。

五、相关司法解释

a.本条根据《刑法修正案（六）》第十四条修改（20060629）

b.最高检、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第四十三条（20100507）（20220515废止）

c. 《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》 [二（二）4] （20010121）

d.最高检、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第三十八条（20220515）